稅收優惠通常的主要形式及那些可更好的運用？

我國常見的稅收優惠形式主要是免稅、減稅、退稅、先徵後返、稅率差異等方式。企業可以根據自身的經營發展情況，進行合理的稅收籌劃，利用稅收優惠等形式降低稅收。

免稅。是按規定應繳納的稅額不予徵收，是特點的行業，地區，或者企業等情況適用。與免徵額、起徵點等是不同的，免徵額是一個具體的標準，達到標準免徵，不符合標準的部分就按照對應的稅率繳納，其實免徵額不屬於稅收優惠，只是一個稅收制度。

減稅。顧名思義減少企業的稅收，減稅是國家對符合規定的納稅人給予稅收照顧或者獎勵的措施，減少企業部分稅收的繳納。

主要分為比例減徵和稅率減徵兩種，比例減徵如一些地區對於滿足條件的企業，針對其企業所得稅實行減稅政策，第一年免徵企業所得稅，第二年第三年開始減半徵收等。稅率減徵，即減低稅率的方式體現，如高新技術企業所得稅可減按

15%繳納。

如近兩年增值稅小規模納稅人的減免政策，湖北的境內的小規模納稅人增值稅免徵，其他地區的小規模納稅人由

3%減少到1%。

出口退稅。鼓勵製造出口，可以辦理退稅。

先徵後返（退）。依據稅法規定，將納稅人應繳納的稅款徵收，再由財政根據規定以全額或者部分返還的措施。

當然還有稅收抵扣，稅收抵免、遞延納稅等等。

當前

在一些地方經濟園區也可以申請稅收優惠，如稅率減徵的方式核定徵收，和先徵後退的方式公司的獎勵扶持政策。兩者皆是以總部經濟稅收優惠進行的，無強制實體辦公入駐的要求，非常的方便快捷，解決公司增值稅壓力，費用少企業所得稅高的壓力。

首先是小規模納稅人個人獨資的核定徵收，個人獨資依法不繳納企業所得稅，年銷售額又可以達到

500萬內，且是企業性質，所以受到不少個人和企業的歡迎，申請核定徵收個人所得稅後的綜合稅率更低。按照10%的應稅率核定，然後再對照五級超額累進稅率計算，透過計算個人獨資個人所得稅的稅率在0。5%-2。19%之間，附當前增值稅徵收率1%，個人獨資的綜合稅率在3%內即可完稅，然後即可公轉私利潤分配無需再繳納分紅稅。

然後是設立有限公司（一般納稅人）申請增值稅和企業所得稅的獎勵扶持政策。公司繳納了增值稅後按照地方分成部分的

50%-80%進行獎勵扶持，增值稅地方分成一般為50%；企業所得稅的獎勵扶持比例和增值稅一樣，但是企業所得稅地方分成為40%。

地方實行稅收優惠的初衷也是和稅收，財政收入，經濟發展緊密相關的。

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